Шышка Р.Б. (ру) Таможенное право Украины (2002)
3. Виды административных нарушений таможенного законодательства
Административные правонарушения таможенного законодательства установлены главой 57 ТК Украина. Они практически являются характерными для таможенных законодательств других стран. К них МК Украины отнесено:
- Ст. 329 - нарушение режима зоны таможенного контроля. Таким является перемещение товаров, транспортных средств, а также передвижения лиц, в том числе должностных лиц органов государственной власти (кроме таможенных) через зону таможенного контроля, а также проведение в этой зоне производственной и иной коммерческой деятельности без разрешения таможенного органа или совершение иных действий, которыми нарушается установленный законодательством режим зоны таможенного контроля. Это нарушение влечет за собой отсутствии товаров, транспортных средств - непосредственных предметов нарушения требований наложение штрафа в размере до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан. Те же действия при наличии товаров, транспортных средств - непосредственных предметов нарушения установленных требований влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста необлагаемых минимумов граждан;
- Ст. 330 - непредставление таможенному органу документов, необходимых для осуществления таможенного контроля. Непредоставление таможенному органу в установленный законодательством срок документов, предусмотренных законодательством для осуществления таможенного контроля товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, независимо от представления письменной декларации, влечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц - до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан;
- Ст.331 - выдача товаров, транспортных средств без разрешения таможенного органа или их потеря. Выдача без разрешения таможенного органа либо утрата товаров, транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, влечет наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 332 - недоставки в таможенный орган товаров, транспортных средств, документов. Недоставление в таможенный орган
товаров, транспортных средств, находящихся под таможенным контролем и перевозятся с одного таможенного органа в другой, а так же принятых для передачи таможенному органу таможенных или иных документов на эти товары, транспортные средства влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 333 - Неостановка транспортного средства. Неостановка в зоне таможенного контроля транспортного средства, перемещаемого через таможенную границу Украины, влечет наложение штрафа в размере до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 334 - отправление транспортного средства без разрешения таможенного органа. Отправление без разрешения таможенного органа транспортного средства, находящегося под таможенным контролем, влечет наложение штрафа в размере до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц-до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан
- 335 - причаливание к судну, находящимся под таможенным контролем, других судов и других плавучих средств без разрешения таможенного органа влечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц - до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст.336 - неправомерные операции с товарами, транспортными средствами, находящихся под таможенным контролем, изменение их состояния, пользование и распоряжение ними. Осуществление операций с товарами, транспортными средствами, находящимися под таможенным контролем, а именно изменение их состояния, пользование и распоряжение ими без разрешения таможенного органа влечет наложение штрафа на граждан в размере до ста процентов сумм стоимости указанных товаров, транспортных средств или конфискации этих товаров, транспортных средств, а на должностных лиц - до ста необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств, а на должностных лиц - от ста до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств;
- Ст. 337 - грузовые и иные операции, проводимые без разрешения таможенного органа. Погрузка, разгрузка, перегрузка, устранение повреждений упаковки, распаковки, переупаковка товаров, находящихся под таможенным контролем, или изменение идентификационных знаков или маркировки на этих товарах или их упаковке без разрешения таможенного органа влечет наложение штрафа на граждан в размере до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц - до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 338 - повреждение или потеря таможенного обеспечения. повреждение или потеря пломб, печатей или других средств таможенного обеспечения, указанных в товаросопроводительных документах, влечет наложение штрафа на граждан в размере до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц - до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 339 - нарушение порядка прохождения таможенного контроля в зонах (коридорах) упрощенного таможенного контроля, то есть наличие во время проведения таможенного контроля у лица, которое формой прохождения таможенного контроля избрала прохождения через такую зону (коридор), товаров, запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу Украины или товаров в количествах, превышающих необлагаемую норму перемещение через таможенную границу Украины, влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров;
- Ст. 340 - недекларирование товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, то есть неявка по установленной форме точных сведений (наличие, наименование или название, количество и т.п.) о товарах, транспортные средства, подлежащие обязательному декларированию в случае перемещения через таможенную границу Украины, влечет наложение штрафа на граждан в размере от ста до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств, а на должностных лиц - от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств;
- Ст. 341 - пересылка через таможенную границу Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях товаров, находящихся под таможенным контролем или на территориях специальных таможенных зон. Пересылка через таможенную границу Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях товаров, запрещенных к такой пересылка, влечет конфискацию этих товаров;
- Ст. 342 - препятствование должностному лицу таможенного органа в доступе к товарам, транспортных средств и документов. Перечень представления должностному лицу таможенного органа при осуществлении им таможенного контроля или производства по делам об контрабанду и нарушение норм таможенного законодательства в доступе к товарам, транспортных средств и документов, а также непредъявление в установленный законодательством срок без уважительных причин таких товаров, транспортных средств и документов должностному лицу таможенных органов или назначенному им эксперту или специалисту влечет за со бой наложение штрафа в размере до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 343 - непредставление таможенному органу отчетности относительно товаров, находящихся под таможенным контролем или на территориях специальных таможенных зон и осуществляется, вывозятся, сохраняются перерабатываются, изготавливаются, приобретаются и реализуются без разрешения таможенного органа, а также нарушение порядка ведение отчетности по таким товарам влечет наложение штрафа на граждан в размере от трех до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц - до пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 344 - непредставление таможенному органу документов и образцов товаров для проведения исследования (анализа, экспертизы). Непредставление в случаях, предусмотренных законодательством, по требованию таможенного органа соответствующих документов и образцов товаров, необходимых для проведения исследования (анализа, экспертизы), влечет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 345 - перемещение товаров через таможенную границу Украины с нарушением прав интеллектуальной собственности. Ввоз на таможенную территорию Украины или вывоза за пределы этой территории с коммерческой целью товаров с нарушением охраняемых законом прав интеллектуальной собственности влечет за собой наложение штрафа на граждан в размере от десяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан с конфискацией контрафактных товаров, а на должностных лиц - от тридцати до ста пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан с конфискацией контрафактных товаров;
- Ст. 346 - нарушение порядка хранения товаров на таможенных лицензионных складах и осуществления операций с этими товарами. Нарушение установленного законодательством порядка размещения товаров на таможенных лицензионных складах для хранения, несоблюдение установленных сроков, условий и порядка хранения указанных товаров, а так же проведение операций с товарами, которые хранятся на таможенных лицензионных складах, без разрешения таможенного органа влечет наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 347 - нарушение установленного порядка уничтожения (разрушения) товаров находящихся под таможенным контролем, т.е. нарушение установленных условий, запретов и ограничений уничтожения (разрушения) таких товаров, влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до двухсот необлагаемых минимумов доходов граждан;
- Ст. 348 - нарушение обязательства об обратном вывозе или обратном ввозе товаров. Невывоз за таможенную границу Украины товаров, временно ввозимые на таможенную территорию Украины под обязательство об обратном вывозе, или не ввоз на таможенную территорию Украины товаров, временно вывезенных за таможенную границу Украины под обязательство об обратном ввозе, в срок, указанный в обязательстве об обратном вывозе (обратном ввозе) указанных товаров, влечет наложение штрафа на граждан в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию таких товаров;
- Ст. 349 - нарушение обязательства о транзите. Невывоз за таможенную границу Украина товаров, транспортных средств, ввезенных с целью транзита через территорию Украина, в сроки, установленные таможенным органом, влечет наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров и транспортных средств;
- Ст. 350 - нарушение установленного маршрута перемещения товаров. Уклонение от установленному Кабинетом Министров Украины маршрута перемещения товаров территории Украины влечет за собой наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров;
- Ст. 351 - действия, направленные на перемещение товаров, транспортных средств через таможенную границу Украины вне таможенного контроля, то есть их перемещение через таможенную границу Украины вне места расположения таможенного органа или вне времени осуществления таможенного оформления, или с использованием незаконного освобождения от таможенного контроля вследствие злоупотребления служебным положением должностными лицами таможенного органа, при отсутствии признаков преступления влечет наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, а также конфискацию транспортных средств, использовались для перемещения товаров - непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины;
- Ст. 352 - действия, направленные на перемещение товаров через таможенную границу Украины с сокрытием от таможенного контроля есть с использованием специально изготовленных хранилищ (тайников) и других средств или способов, затрудняющих обнаружение таких товаров, либо путем придания одним товарам вида других, либо с представлением таможенному органу как основания для перемещения товаров поддельных документов, документов, полученных незаконным путем, документов, содержащих неправдивые данные, по отсутствии признаков преступления влечет наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, а также конфискацию товаров со специально изготовленными хранилищами (Тайниками) и транспортных средств, которые использовались для перемещения товаров через таможенную границу Украины;
- Ст. 353 - хранение, перевозка, приобретение или использование товаров, транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Украины вне таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля влечет наложение штрафа в размере от двухсот до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств.
- Ст. 354 - использование товаров, в отношении которых предоставлены льготы по уплате налогов и сборов, в иных целях, чем те, в связи с которыми были предоставлены такие льготы, влечет наложение штрафа в размере от двухсот до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 355 - действия, направленные на неправомерное освобождение он уплаты налогов и сборов или уменьшение их размера. Заявление в таможенной декларации неправдивых сведений и предоставления таможенному органу документов с такими сведениями как основания для освобождения от уплаты налогов и сборов или уменьшения их размера, или неуплата налогов и сборов в срок, установленный законодательством, а также другие противоправные действия, повлекшие недоборы налогов и сборов, при отсутствии признаков преступления влекут за собой наложение штрафа на граждан в размере от ста до пятисот необлагаемых минимумов
доходов граждан, а на должностных лиц - от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан.
Стоит заметить, что в новом ТК Украины использованы единственный критерий определения размера штрафа - необлагаемый минимум доходов граждан. В то же время в сравнению с предыдущей редакцией существенно увеличены размеры штрафов.
Законодатель справедливо отказался от выделения в рамках ТК Украины административной ответственности экспертов и переводчиков.
- Ст. 329 - нарушение режима зоны таможенного контроля. Таким является перемещение товаров, транспортных средств, а также передвижения лиц, в том числе должностных лиц органов государственной власти (кроме таможенных) через зону таможенного контроля, а также проведение в этой зоне производственной и иной коммерческой деятельности без разрешения таможенного органа или совершение иных действий, которыми нарушается установленный законодательством режим зоны таможенного контроля. Это нарушение влечет за собой отсутствии товаров, транспортных средств - непосредственных предметов нарушения требований наложение штрафа в размере до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан. Те же действия при наличии товаров, транспортных средств - непосредственных предметов нарушения установленных требований влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста необлагаемых минимумов граждан;
- Ст. 330 - непредставление таможенному органу документов, необходимых для осуществления таможенного контроля. Непредоставление таможенному органу в установленный законодательством срок документов, предусмотренных законодательством для осуществления таможенного контроля товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, независимо от представления письменной декларации, влечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц - до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан;
- Ст.331 - выдача товаров, транспортных средств без разрешения таможенного органа или их потеря. Выдача без разрешения таможенного органа либо утрата товаров, транспортных средств, находящихся под таможенным контролем, влечет наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 332 - недоставки в таможенный орган товаров, транспортных средств, документов. Недоставление в таможенный орган
товаров, транспортных средств, находящихся под таможенным контролем и перевозятся с одного таможенного органа в другой, а так же принятых для передачи таможенному органу таможенных или иных документов на эти товары, транспортные средства влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 333 - Неостановка транспортного средства. Неостановка в зоне таможенного контроля транспортного средства, перемещаемого через таможенную границу Украины, влечет наложение штрафа в размере до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 334 - отправление транспортного средства без разрешения таможенного органа. Отправление без разрешения таможенного органа транспортного средства, находящегося под таможенным контролем, влечет наложение штрафа в размере до пяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц-до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан
- 335 - причаливание к судну, находящимся под таможенным контролем, других судов и других плавучих средств без разрешения таможенного органа влечет предупреждение или наложение штрафа на граждан в размере до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц - до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст.336 - неправомерные операции с товарами, транспортными средствами, находящихся под таможенным контролем, изменение их состояния, пользование и распоряжение ними. Осуществление операций с товарами, транспортными средствами, находящимися под таможенным контролем, а именно изменение их состояния, пользование и распоряжение ими без разрешения таможенного органа влечет наложение штрафа на граждан в размере до ста процентов сумм стоимости указанных товаров, транспортных средств или конфискации этих товаров, транспортных средств, а на должностных лиц - до ста необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств, а на должностных лиц - от ста до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств;
- Ст. 338 - повреждение или потеря таможенного обеспечения. повреждение или потеря пломб, печатей или других средств таможенного обеспечения, указанных в товаросопроводительных документах, влечет наложение штрафа на граждан в размере до десяти необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц - до двадцати необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 339 - нарушение порядка прохождения таможенного контроля в зонах (коридорах) упрощенного таможенного контроля, то есть наличие во время проведения таможенного контроля у лица, которое формой прохождения таможенного контроля избрала прохождения через такую зону (коридор), товаров, запрещенных или ограниченных к перемещению через таможенную границу Украины или товаров в количествах, превышающих необлагаемую норму перемещение через таможенную границу Украины, влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров;
- Ст. 340 - недекларирование товаров, транспортных средств, перемещаемых через таможенную границу Украины, то есть неявка по установленной форме точных сведений (наличие, наименование или название, количество и т.п.) о товарах, транспортные средства, подлежащие обязательному декларированию в случае перемещения через таможенную границу Украины, влечет наложение штрафа на граждан в размере от ста до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств, а на должностных лиц - от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств;
- Ст. 341 - пересылка через таможенную границу Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях товаров, находящихся под таможенным контролем или на территориях специальных таможенных зон. Пересылка через таможенную границу Украины в международных почтовых и экспресс-отправлениях товаров, запрещенных к такой пересылка, влечет конфискацию этих товаров;
- Ст. 342 - препятствование должностному лицу таможенного органа в доступе к товарам, транспортных средств и документов. Перечень представления должностному лицу таможенного органа при осуществлении им таможенного контроля или производства по делам об контрабанду и нарушение норм таможенного законодательства в доступе к товарам, транспортных средств и документов, а также непредъявление в установленный законодательством срок без уважительных причин таких товаров, транспортных средств и документов должностному лицу таможенных органов или назначенному им эксперту или специалисту влечет за со бой наложение штрафа в размере до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 343 - непредставление таможенному органу отчетности относительно товаров, находящихся под таможенным контролем или на территориях специальных таможенных зон и осуществляется, вывозятся, сохраняются перерабатываются, изготавливаются, приобретаются и реализуются без разрешения таможенного органа, а также нарушение порядка ведение отчетности по таким товарам влечет наложение штрафа на граждан в размере от трех до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан, а на должностных лиц - до пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 344 - непредставление таможенному органу документов и образцов товаров для проведения исследования (анализа, экспертизы). Непредставление в случаях, предусмотренных законодательством, по требованию таможенного органа соответствующих документов и образцов товаров, необходимых для проведения исследования (анализа, экспертизы), влечет за собой предупреждение или наложение штрафа в размере до тридцати необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 345 - перемещение товаров через таможенную границу Украины с нарушением прав интеллектуальной собственности. Ввоз на таможенную территорию Украины или вывоза за пределы этой территории с коммерческой целью товаров с нарушением охраняемых законом прав интеллектуальной собственности влечет за собой наложение штрафа на граждан в размере от десяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан с конфискацией контрафактных товаров, а на должностных лиц - от тридцати до ста пятидесяти необлагаемых минимумов доходов граждан с конфискацией контрафактных товаров;
- Ст. 346 - нарушение порядка хранения товаров на таможенных лицензионных складах и осуществления операций с этими товарами. Нарушение установленного законодательством порядка размещения товаров на таможенных лицензионных складах для хранения, несоблюдение установленных сроков, условий и порядка хранения указанных товаров, а так же проведение операций с товарами, которые хранятся на таможенных лицензионных складах, без разрешения таможенного органа влечет наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 347 - нарушение установленного порядка уничтожения (разрушения) товаров находящихся под таможенным контролем, т.е. нарушение установленных условий, запретов и ограничений уничтожения (разрушения) таких товаров, влечет наложение штрафа в размере от пятидесяти до двухсот необлагаемых минимумов доходов граждан;
- Ст. 348 - нарушение обязательства об обратном вывозе или обратном ввозе товаров. Невывоз за таможенную границу Украины товаров, временно ввозимые на таможенную территорию Украины под обязательство об обратном вывозе, или не ввоз на таможенную территорию Украины товаров, временно вывезенных за таможенную границу Украины под обязательство об обратном ввозе, в срок, указанный в обязательстве об обратном вывозе (обратном ввозе) указанных товаров, влечет наложение штрафа на граждан в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию таких товаров;
- Ст. 349 - нарушение обязательства о транзите. Невывоз за таможенную границу Украина товаров, транспортных средств, ввезенных с целью транзита через территорию Украина, в сроки, установленные таможенным органом, влечет наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров и транспортных средств;
- Ст. 350 - нарушение установленного маршрута перемещения товаров. Уклонение от установленному Кабинетом Министров Украины маршрута перемещения товаров территории Украины влечет за собой наложение штрафа в размере от пятидесяти до ста необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров;
- Ст. 351 - действия, направленные на перемещение товаров, транспортных средств через таможенную границу Украины вне таможенного контроля, то есть их перемещение через таможенную границу Украины вне места расположения таможенного органа или вне времени осуществления таможенного оформления, или с использованием незаконного освобождения от таможенного контроля вследствие злоупотребления служебным положением должностными лицами таможенного органа, при отсутствии признаков преступления влечет наложение штрафа в размере от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, а также конфискацию транспортных средств, использовались для перемещения товаров - непосредственных предметов нарушения таможенных правил через таможенную границу Украины;
- Ст. 353 - хранение, перевозка, приобретение или использование товаров, транспортных средств, ввезенных на таможенную территорию Украины вне таможенного контроля или с сокрытием от таможенного контроля влечет наложение штрафа в размере от двухсот до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан или конфискацию этих товаров, транспортных средств.
- Ст. 354 - использование товаров, в отношении которых предоставлены льготы по уплате налогов и сборов, в иных целях, чем те, в связи с которыми были предоставлены такие льготы, влечет наложение штрафа в размере от двухсот до пятисот необлагаемых минимумов доходов граждан
- Ст. 355 - действия, направленные на неправомерное освобождение он уплаты налогов и сборов или уменьшение их размера. Заявление в таможенной декларации неправдивых сведений и предоставления таможенному органу документов с такими сведениями как основания для освобождения от уплаты налогов и сборов или уменьшения их размера, или неуплата налогов и сборов в срок, установленный законодательством, а также другие противоправные действия, повлекшие недоборы налогов и сборов, при отсутствии признаков преступления влекут за собой наложение штрафа на граждан в размере от ста до пятисот необлагаемых минимумов
доходов граждан, а на должностных лиц - от пятисот до тысячи необлагаемых минимумов доходов граждан.
Стоит заметить, что в новом ТК Украины использованы единственный критерий определения размера штрафа - необлагаемый минимум доходов граждан. В то же время в сравнению с предыдущей редакцией существенно увеличены размеры штрафов.
Законодатель справедливо отказался от выделения в рамках ТК Украины административной ответственности экспертов и переводчиков.
