Конспект лекцій (2004) Бухгалтерський облік у банках

Синтетичний облік касових операцій

Облік найважливіших прибутково-видаткових касових операцій на бухгалтерських рахунках відображається за рахунком 100 «Банкноти та монети» у такий спосіб:
3 кредиту рахунківДебет рахунка 100Кредит рахунка 100У дебет рахунків
25,26Внесено клієнтами готівкоюВидано готівкою клієнтам25,26
120Одержано з коррахунка на поповнення касиВидано в підзвіт працівникам банку3550, 3551
3550,3551Повернено невикористані підзвітні сумиВиплачена заробітна плата3652
220,221, 229Погашена позичка готівкоюВидана матеріальна допомога працівникові банку5020
262Здійснено вклади громадянами на депозитЗдано готівку на коррахунок120
500Внесено засновниками в статутний фондОплачено одержані послуги, роботи740, 742, 743
680Оприбутковуються надлишки каси за результатами ревізіїВидана позичка клієнтові — фізичній особі220,221, 229
1003Оприбутковується готівка з обмінного пунктуПовернуто вклад (депозит) Видано обмінному пункту Списуються недостачі каси за результатами ревізії262 1003