Зельниченко О.И. (ру) Таможенное дело (2000)
3.2. Порядок осуществления таможенного контроля, оформление и пропуск через таможенную границу валюты и ценностей
Образование Украины как независимого государства требовало создание собственной законодательной базы по вопросам внешнеэкономической деятельности. В Украине принимаются законодательные и ведомственные нормативные акты по регулированию валютных отношений, усовершенствования контроля за полнотой и правильностью расчетов при экспортно-импортных операциях. Но часто меры, принимаемые правительственные и финансовые органы для регулирования валютной сферы, являются непоследовательными и непродуманными. Основу валютного регулирования заложены еще в 1992 году, в течение которого Украина поддерживала довольно жесткие правила, регулирующие обмен и торговлю. Постановлением Верховной Рады Украины "О формировании валютных фондов Украины в 1992 году" от 05.02.1992 года был ратифицирован "дополнительный налог" под названием "налог на валютную выручку", что уплачивался резидентами исключительно в иностранной валюте. Такое мероприятие оказалось не эффективным: реальные доходы за 1992 год от налога на валютные операции были минимальными - около 100 млн. долларов - частично из-за того, что тяжелый налоговый пресс, не способствовал тому, чтобы предприятия возвращали заработанную валюту в Украина, особенно через официальные каналы (одним из распространенных вариантов уклонения от уплаты налога на валютную прибыль было применение бартерных операций). Органы власти отреагировали на ситуацию в конце года: началась кардинальная реформа системы обмена, а налог на валютные операции уже практически не взимался.
19 февраля 1993 появился Декрет Кабинета Министров "О системе валютного регулирования и валютного контроля ", который начал процесс ускоренной либерализации валютного регулирования, но к большому сожалению, в Декрете были заложены очень много норм непрямого действия, которые регулировались Национальным Банком Украины. Некоторые нормы очень часто менялись, а некоторые просто игнорировались. 19.02.1993 года, был подписан еще один декрет - «О временном порядке использования поступлений в иностранной валюте ". Согласно "основным декретом", предусматривался обязательный продажа "всех поступлений в пользу резидентов в иностранной валюте" через уполномоченные банки на межбанковском валютном рынке Украины, а "временный декрет "устанавливал, что обязательной продаже по официальному курсу подлежит лишь 50 процентов валютных поступлений, а остальные иностранной валюты может продаваться по курсу с отклонением от официального, но не более чем в два раза. 19.02.1993 года в свет выходит декрет "О порядке осуществления расчетов в иностранных валюте ". Таким образом, эти декреты создали фундамент будущей системы государственного валютного регулирования.
Особого внимания заслуживает вопрос об обязательной продаже валютных поступлений, вокруг которого ведутся горячие дискуссии: ввести 100-процентный продажа валюты или полностью его отменить?
Для обеспечения валютного рынка на данном этапе необходимо сохранить порядок частичной продажи валюты.
Еще одной из болезненных проблем валютной политики сегодня является вопрос о возвращения вывезенного за рубеж украинского капитала и приостановка оттока валюты из Украины. Таким образом, возвращение наших законодателей к обсуждению проекта закона Украины "О валютном регулировании" в 1995 году было обусловлено острой необходимостью для решения проблем современного состояния экономики Украины. Результатом такого поиска стало прекращение с 1 августа 1995 года действия лицензий на осуществление валютных операций, что означало фактический запрет использования иностранной валюты в качестве платежного средства в Украине и зачисление их на счета в банках за рубежом. Регулируя валютные отношения созданием благоприятного климата: разумное налогообложение, постепенная либерализация движения капитала, развитие валютного рынка. В Украине существует значительный дефицит торгового баланса, поэтому у резидентов есть постоянная потребность в приобретении валюты для оплаты критического импорта. Политика импорта должна быть направлена на закупку западного оборудования, технологий, которые ключом для экономического роста Украины. Необходимо сократить тарифы и экспортные налоги, создают препятствия для нормального осуществления торговли. Необходимо достичь полной конвертируемости национальной валюты, чтобы при осуществлении закупок за рубежом предприятия могли использовать внутреннюю валюту страны, в случае необходимости без ограничений обменивая ее на валюту других стран. К резидентов и нерезидентов,
нарушивших правила валютного регулирования и валютного контроля, можно было бы применить жесткие меры ответственности.
Резиденты и нерезиденты имеют право быть собственниками валютных ценностей, находятся на территории Украины. Резиденты имеют право быть собственниками также валютных ценностей, находящихся за пределами Украины, кроме случаев, предусмотренных законодательными актами Украины. Резиденты и нерезиденты имеют право осуществлять валютные операции с учетом ограничений, установленных декретами Кабинет Министров Украины и другими актами валютного законодательства Украины.
Валюта Украины является единственным законным средством платежа на территории Украины, принимается без ограничений для оплаты любых требований и обязательств, если иное не предусмотрено валютным законодательством Украины.
Порядок ввоза, перевода и пересылки валюты через таможенную границу, а также вывоз, перевод и пересылка за границу резидентами и нерезидентами валюты Украины определяется Национальным банком Украины. Суммы в валюте Украины, которые были вывезены, переведены, пересланы на законных основаниях по границу, могут быть свободно ввезены, пересланы, переведены обратно в Украину. НБУ выдает индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций, подпадают под режим лицензирования.
Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление валютных операций, не требующих индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования. Уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получившие генеральную лицензию Национального банка Украины на осуществление операций, связанных с торговлей иностранной валютой, имеют право открывать на территории Украины пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами - резидентами.
Индивидуальные лицензии выдаются резидентам и нерезидентам на осуществление разовой валютной операции на период, необходимый для осуществления такой операции. Индивидуальной лицензии требуют следующие операции:
а) вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением;
• вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется НБУ;
• вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее ввезена ими в Украину на законных основаниях;
• платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины на выполнения обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей;
• платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;
• вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности
• ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев, предусмотренных абзацем 1 на с. 12;
• предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы;
• использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или залога;
б) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины, за исключением:
• открытие физическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей
• открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;
• открытие счетов в иностранной валюте резидентами: дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства Украины за границей, пользуются иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также филиалы и представительства предприятий и организаций Украины за границей, не осуществляющие предпринимательской деятельности;
• осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами-резидентами в подарок или по наследству.
Получение индивидуальной лицензии одной из сторон валютной операции означает также разрешение на ее осуществление другой стороной или третьим лицом, которое имеет отношение к этой операции, если иное не предусмотрено условиями индивидуальной лицензии.
Порядок и сроки выдачи лицензий, перечень документов, необходимых для получения лицензий, а также основания для отказа в выдаче лицензий определяются НБУ. Отказ в выдаче НБУ лицензии может быть обжаловано в суде или арбитражном суде.
Гражданам-резидентам и гражданам-нерезидентам, которые следуют через таможенную границу Украины, вывоз из Украины юбилейных и памятных монет Украины по недрагоценных металлов, номинал которых выражен в гривнях и украинских рублях разрешается без ограничений количества монет из золота и серебра - в количестве не более 50 монет каждого наименования (независимо от пробы и веса) на одно лицо, в большем количестве - только при наличии индивидуальной лицензии НБК.
Разрешается вывозить, с правом использования за границей, национальную валюту Украина наличными, зарегистрированную в таможенной декларации, гражданам-резидентам на сумму до 170 гривен, которые не облагаются, на одно лицо независимо от возраста, а гражданам - нерезидентам, временно проживающих в Украине, на сумму до 85 гривен, что не облагаются.
Гражданам-резидентам и нерезидентам разрешается вывоз за границу иностранной валюты наличными и чеками, платежных документов и других ценных бумаг в том случае:
- Если эта валюта была ввезена из-за границы и зарегистрирована в таможенной декларации за исключением израсходованной;
- Если иностранная валюта была получена в НБУ и его подразделениях или в уполномоченных банках.
Основанием для пропуска за границу иностранной валюты является разрешение по формам № 01, № 02 на вывоз иностранной валюты. Вывоз валюты в указанных случаях допускается только тем лицом, фамилия которого указана в документах за исключением граждан-резидентов, только супругам и только на основании документов на валюту, выданных таможенными органами Украины при ввозе.
Граждане-нерезиденты, которые выезжают за границу и вывозят вкладные книжки, облигации, акции банков, предприятий и организаций зарубежных стран, должны иметь таможенную декларацию на их ввоз, или нотариально заверенную доверенность от другого нерезидента, который ввез их в "страну с соблюдением таможенных правил на вывоз. В случае пересечения таможенной границы Украины граждане-резиденты и нерезиденты (включая направляющихся транзитом) обязаны задекларировать в таможенной декларации иностранную валюту, независимо от суммы, чеки,
вкладные книжки, платежные документы и другие ценные бумаги. Граждане-резиденты, выезжающих за рубеж с целью туризма или по частным делам, могут вывозить иностранную валюту наличными, снятую с валютного счета, на основании разрешения на вывоз иностранной валюты по форме № 01 на сумму, не превышающую 4000 долларов США, а также дорожные чеки и другие платежные документы на сумму, не превышает 5000 долларов США, в том числе дорожные чеки на сумму, не превышающую 1000 долларов США без разрешения по форме № 01 на вывоз иностранной валюты (или эквиваленты этих сумм в другой иностранной валюте). Граждане-нерезиденты, выезжают из Украины, могут вывозить иностранную валюту наличными, снятую с валютного счета, на основании разрешения по форме № 01 на вывоз иностранной валюты на сумму, не превышающую 1000 долларов США, а также дорожные чеки и другие платежные документы в сумме, не превышающей 5000 долларов США (или эквиваленты этих сумм в другой иностранной валюте). Гражданам-резидентам, выезжающим за границу по приглашению, лечения или обучения при наличии визы, уполномоченный банк предоставляет разрешение по форме № 01 на вывоз купленной в этом банке иностранной валюты на сумму не более 1000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте). Граждане-резиденты и нерезиденты, выезжающие временно за границу в делам сроком до 30 дней, могут вывозить иностранную валюту на сумму до 300 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по курсу, установленному НБУ) в сутки, но общая сумма не может превышать эквивалент 9000 долларов США. Также разрешается вывозить иностранную валюту на транспортные расходы на сумму до 1000 долларов США, кроме установленных норм на жительство и суточных. Уполномоченный банк дает разрешение на вывоз иностранной валюты, отъезжающим в командировку, на сумму согласно расчету предприятия или организации по форме № 01.
Транспортным служащим, которые направляются за границу, разрешается вывозить иностранную валюту только на сумму, указанную в валютной книжке.
При выезде делегации за границу разрешается вывоз иностранной валюты по одному разрешения уполномоченного банка при наличии копии приказа о составе делегации и командировочное удостоверение. Такая валюта выпускается за границу только лицам, фактически пересекают таможенную границу и их фамилии указаны в копии приказа.
Граждане-резиденты Украины, которые выезжают из Украины за границу на постоянное место жительства, могут вывозить иностранную валюту наличными или чеками на основании разрешения по форме № 01 на вывоз иностранной валюты в размере до 4000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).
Юридическим лицам-резидентам (пароходствам, авиакомпаниям, зональным управлением авиалиний, туристическим организациям и другим), имеющих собственные самолеты, пароходы или их арендуют для выполнения рейсов за границу Украины, разрешается предоставлять право вывозить командиру самолета или кассиру (в судебных кассах) иностранную валюту на сумму до 5000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по курсу, установленному НБУ) для оплаты эксплуатационных потребностей за рубежом. На вывоз валюты на подотчетное лицо выдается доверенность организации. Уполномоченный банк дает разрешение на вывоз валюты из Украины по форме 02. Валюта подлежит обязательному декларированию.
При выполнении рейсов в страны рублевой зоны разрешается вывозить русский валюту в сумме, эквивалентной 5000 долларов США при наличии разрешения уполномоченного банка на вывоз валюты с обязательным декларированием
Юридическим лицам-резидентам, которые имеют автотранспортные средства или их арендуют и занимающихся перевозкой грузов и пассажиров за пределы Украины, разрешается вывозить до 1000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте) для оплаты эксплуатационных нужд за рубежом. Уполномоченный банк дает разрешение на вывоз валюты из Украины. Валюта подлежит обязательному декларированию.
После возвращения в Украину подотчетное лицо в пятидневный срок представляет отчет руководителю предприятия или организации о расходах за рубежом с добавлением документов, подтверждающих это. При наличии межбанковских соглашений со странами бывшего СССР, граждане этих стран, которые следуют через Украину транзитом, могут вывозить как иностранный, так и свою национальную валюту в размерах, устанавливаются их национальным законодательством. Передача иностранной валюты при вывозе гражданами - резидентами разрешается только супругам (при наличии нотариально заверенной доверенности) и только на основании документов на валюту, выданных таможенными органами при ввозе. Гражданам-резидентам и нерезидентам, которые выезжают за границу, вывоз иностранной валюты (чеков) в сумме, которая превышает установленные нормы, разрешается при наличии таможенной декларации на ее ввоз, а также разрешения уполномоченного банка или специального разрешения НБУ. Срок действия разрешения на вывоз иностранной валюты наличностью и чеками для физических лиц: форма N 01 - 1 год, для юридических лиц форма N 02 - 1 месяц. Формы разрешения на вывоз иностранной валюты и справки об обмене иностранной валюты на гривну регистрируются в книге учета и подлежит строгой отчетности.
Гражданам-резидентам, которые выезжают за границу, разрешается вывозить облигации, сберегательные книжки банков, чеки, акции банков, предприятий и организаций, деноминированные в украинской валюте и выписаны на имя лица, которое выезжает за границу, а также билетов украинских лотерей деноминированных в украинской валюте. Запрещается вывоз за границу облигаций государственных займов.
Гражданам-резидентам и нерезидентам разрешается ввозить в Украину вывезенную ранее украинскую национальную валюту наличными за наличием таможенной декларации. Национальная валюта, сумма которой превышает указанные нормы, может быть ввезена только в кассах транспортных средств (пароходов, поездов, самолетов), которые принадлежат резидентам Украины и осуществляющих торговлю в кафе, ресторанах, барах, буфетах за пределами Украины на украинские карбованцы или по специальному разрешению НБУ. Ввоз валюты Украины в других случаях запрещается.
При ввозе валюты наличностью на сумму 50000 дол. США или эквивалент в другой валюте гражданам Украины таможней выдается квитанция строгой отчетности на ввезенную валюту. Если валюта ввозится для юридических лиц-резидентов, квитанция строгой отчетности не предоставляется. Поступления валютных средств на сумму, превышающую 50000 дол. США, или эквивалент в другой валюте, должна осуществляться в безналичном порядке или с помощью платежных документов в иностранной валюте. На ввоз валюты наличностью на сумму, превышающую 50000 долларов. США, нужно специальное разрешение НБУ. При ввозе гражданами-нерезидентами, которые направляются в Украину, валюты на сумму, превышающую 10000 долларов. США, или эквивалент в другой валюте, таможни подается заявление на ввоз наличными с объяснением цели, для которой назначен валютные средства. При ввозе гражданами-резидентами валюты на сумму, превышающей 10000 долларов. США, нужно предъявить таможне документы происхождения валюты. При нарушении установленных норм ввоза иностранной валюты гражданами-резидентами и отсутствии документов об источниках поступления валюты, пропускается валюта в сумме, эквивалентной 10000 долларов. США, а разница принимается таможней на хранение. В случае, если в течение
трех лет гражданин-резидент не подаст таможне документов об источниках происхождения иностранной валюты, указанная валюта поступает в доход государства.
Документы, являющиеся основанием для вывоза валюты. Основанием для вывоза валюты с территории Украины для граждан-резидентов и не резидентов являются ввозная таможенная декларация в которой зарегистрировано сумму валюты которая ввозилась, если валюта была получена в Национальном банке Украины и его подразделениях или уполномоченных банках, то основанием для вывоза являются формы № 01, № 02.
Для вывоза облигаций, акций банков, предприятий и организаций зарубежных стран, должны иметь таможенную декларацию на их ввоз, или нотариально заверенную доверенность от другого нерезидента, который ввез их в Украину с соблюдением таможенных правил на ввоз.
Государственная политика в сфере валютного регулирования через формирование той или иной системы валютных ограничений и регламентаций ориентирована на достижение определенных экономических целей, из которых приоритетными являются:
• стабилизация валютного курса и обеспечение оптимальной степени внешней и внутренней конвертируемости национальной денежной единицы;
• обеспечение надежных источников поступлений валютных ценностей на валютный рынок;
• стимулирование экспортного потенциала;
• уравновешивание платежного баланса.
Регулирование валютной сферы Украины в современных условиях сводится к поддержке стабильного положения на валютном рынке, уменьшение резких колебаний валютных курсов. Стабильность валютного рынка обеспечивает нормальное развитие внешнеэкономических связей государства и всей экономики. Главным инструментом формирование эффективного валютного регулирования на современном этапе развития рыночных отношений являются валютные интервенции, осуществляемые центральным банком. Каждое государство, как правило, используя валютные интервенции, исходит из конкретных особенностей своей экономики, степени ее "открытости" для участия в международных экономических отношениях.
Действующее в стране законодательство, как система правовых норм, устанавливает режим осуществления валютных операций на территории Украины, определяет общие принципы валютного регулирования, полномочия и функции государственных органов в регулировании валютных операций, права и обязанности субъектов валютных отношений, порядок осуществления валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства.
Оценивая общественную угрозу нарушения правил осуществления валютных операций, необходимо учитывать и то, что вследствие преступных действий валютчиков ослабляется система жесткого контроля за валютными операциями, за оборотом на внутреннем валютном рынке, уменьшаются поступления в Государственный бюджет Украины за счет избежания от уплаты налогов. Нарушение правил валютного регулирования способствующих совершению контрабандных действий.
Таможенные органы в последние годы значительно усилили борьбу с валютными преступлениями. Вместе с тем, несмотря на принятые меры, существенного перелома в предотвращении и прекращении преступности в сфере экономики не достигнут.
Государственная таможенная служба Украины совместно с НБУ осуществляет контроль за соблюдением правил перемещения валютных ценностей на момент пересечения таможенной границы Украина, передает Государственной налоговой администрации Украины информацию о несвоевременное поступление в Украину сумм средств от осуществления экспортных операций и продукции (работ, услуг), от осуществления импортных операций, предоставляет банкам Украина реестры грузовых таможенных деклараций, на основании которых товары пересекли таможенную границу.
19 февраля 1993 появился Декрет Кабинета Министров "О системе валютного регулирования и валютного контроля ", который начал процесс ускоренной либерализации валютного регулирования, но к большому сожалению, в Декрете были заложены очень много норм непрямого действия, которые регулировались Национальным Банком Украины. Некоторые нормы очень часто менялись, а некоторые просто игнорировались. 19.02.1993 года, был подписан еще один декрет - «О временном порядке использования поступлений в иностранной валюте ". Согласно "основным декретом", предусматривался обязательный продажа "всех поступлений в пользу резидентов в иностранной валюте" через уполномоченные банки на межбанковском валютном рынке Украины, а "временный декрет "устанавливал, что обязательной продаже по официальному курсу подлежит лишь 50 процентов валютных поступлений, а остальные иностранной валюты может продаваться по курсу с отклонением от официального, но не более чем в два раза. 19.02.1993 года в свет выходит декрет "О порядке осуществления расчетов в иностранных валюте ". Таким образом, эти декреты создали фундамент будущей системы государственного валютного регулирования.
Особого внимания заслуживает вопрос об обязательной продаже валютных поступлений, вокруг которого ведутся горячие дискуссии: ввести 100-процентный продажа валюты или полностью его отменить?
Для обеспечения валютного рынка на данном этапе необходимо сохранить порядок частичной продажи валюты.
Еще одной из болезненных проблем валютной политики сегодня является вопрос о возвращения вывезенного за рубеж украинского капитала и приостановка оттока валюты из Украины. Таким образом, возвращение наших законодателей к обсуждению проекта закона Украины "О валютном регулировании" в 1995 году было обусловлено острой необходимостью для решения проблем современного состояния экономики Украины. Результатом такого поиска стало прекращение с 1 августа 1995 года действия лицензий на осуществление валютных операций, что означало фактический запрет использования иностранной валюты в качестве платежного средства в Украине и зачисление их на счета в банках за рубежом. Регулируя валютные отношения созданием благоприятного климата: разумное налогообложение, постепенная либерализация движения капитала, развитие валютного рынка. В Украине существует значительный дефицит торгового баланса, поэтому у резидентов есть постоянная потребность в приобретении валюты для оплаты критического импорта. Политика импорта должна быть направлена на закупку западного оборудования, технологий, которые ключом для экономического роста Украины. Необходимо сократить тарифы и экспортные налоги, создают препятствия для нормального осуществления торговли. Необходимо достичь полной конвертируемости национальной валюты, чтобы при осуществлении закупок за рубежом предприятия могли использовать внутреннюю валюту страны, в случае необходимости без ограничений обменивая ее на валюту других стран. К резидентов и нерезидентов,
нарушивших правила валютного регулирования и валютного контроля, можно было бы применить жесткие меры ответственности.
Резиденты и нерезиденты имеют право быть собственниками валютных ценностей, находятся на территории Украины. Резиденты имеют право быть собственниками также валютных ценностей, находящихся за пределами Украины, кроме случаев, предусмотренных законодательными актами Украины. Резиденты и нерезиденты имеют право осуществлять валютные операции с учетом ограничений, установленных декретами Кабинет Министров Украины и другими актами валютного законодательства Украины.
Валюта Украины является единственным законным средством платежа на территории Украины, принимается без ограничений для оплаты любых требований и обязательств, если иное не предусмотрено валютным законодательством Украины.
Порядок ввоза, перевода и пересылки валюты через таможенную границу, а также вывоз, перевод и пересылка за границу резидентами и нерезидентами валюты Украины определяется Национальным банком Украины. Суммы в валюте Украины, которые были вывезены, переведены, пересланы на законных основаниях по границу, могут быть свободно ввезены, пересланы, переведены обратно в Украину. НБУ выдает индивидуальные и генеральные лицензии на осуществление валютных операций, подпадают под режим лицензирования.
Генеральные лицензии выдаются коммерческим банкам и другим кредитно-финансовым учреждениям Украины на осуществление валютных операций, не требующих индивидуальной лицензии, на весь период действия режима валютного регулирования. Уполномоченные банки и другие кредитно-финансовые учреждения, получившие генеральную лицензию Национального банка Украины на осуществление операций, связанных с торговлей иностранной валютой, имеют право открывать на территории Украины пункты обмена иностранных валют, в том числе на основании агентских соглашений с другими юридическими лицами - резидентами.
а) вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины валютных ценностей, за исключением;
• вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами иностранной валюты на сумму, которая определяется НБУ;
• вывоз, перевод и пересылка за пределы Украины физическими лицами - резидентами и нерезидентами иностранной валюты, которая была ранее ввезена ими в Украину на законных основаниях;
• платежей в иностранной валюте, осуществляемых резидентами за пределы Украины на выполнения обязательств в этой валюте перед нерезидентами по оплате продукции, услуг, работ, прав интеллектуальной собственности и других имущественных прав, за исключением оплаты валютных ценностей;
• платежей в иностранной валюте за пределы Украины в виде процентов за кредиты, дохода (прибыли) от иностранных инвестиций;
• вывоз за пределы Украины иностранной инвестиции в иностранной валюте, ранее осуществленной на территории Украины, в случае прекращения инвестиционной деятельности
• ввоз, перевод, пересылка в Украину валюты Украины, за исключением случаев, предусмотренных абзацем 1 на с. 12;
• предоставление и получение резидентами кредитов в иностранной валюте, если сроки и суммы таких кредитов превышают установленные законодательством пределы;
• использование иностранной валюты на территории Украины как средства платежа или залога;
б) размещение валютных ценностей на счетах и во вкладах за пределами Украины, за исключением:
• открытие физическими лицами - резидентами счетов в иностранной валюте на время их пребывания за границей
• открытие корреспондентских счетов уполномоченными банками;
• открытие счетов в иностранной валюте резидентами: дипломатические, консульские, торговые и другие официальные представительства Украины за границей, пользуются иммунитетом и дипломатическими привилегиями, а также филиалы и представительства предприятий и организаций Украины за границей, не осуществляющие предпринимательской деятельности;
• осуществление инвестиций за границу, в том числе путем приобретения ценных бумаг, за исключением ценных бумаг или других корпоративных прав, полученных физическими лицами-резидентами в подарок или по наследству.
Порядок и сроки выдачи лицензий, перечень документов, необходимых для получения лицензий, а также основания для отказа в выдаче лицензий определяются НБУ. Отказ в выдаче НБУ лицензии может быть обжаловано в суде или арбитражном суде.
Гражданам-резидентам и гражданам-нерезидентам, которые следуют через таможенную границу Украины, вывоз из Украины юбилейных и памятных монет Украины по недрагоценных металлов, номинал которых выражен в гривнях и украинских рублях разрешается без ограничений количества монет из золота и серебра - в количестве не более 50 монет каждого наименования (независимо от пробы и веса) на одно лицо, в большем количестве - только при наличии индивидуальной лицензии НБК.
Разрешается вывозить, с правом использования за границей, национальную валюту Украина наличными, зарегистрированную в таможенной декларации, гражданам-резидентам на сумму до 170 гривен, которые не облагаются, на одно лицо независимо от возраста, а гражданам - нерезидентам, временно проживающих в Украине, на сумму до 85 гривен, что не облагаются.
Гражданам-резидентам и нерезидентам разрешается вывоз за границу иностранной валюты наличными и чеками, платежных документов и других ценных бумаг в том случае:
- Если эта валюта была ввезена из-за границы и зарегистрирована в таможенной декларации за исключением израсходованной;
- Если иностранная валюта была получена в НБУ и его подразделениях или в уполномоченных банках.
Основанием для пропуска за границу иностранной валюты является разрешение по формам № 01, № 02 на вывоз иностранной валюты. Вывоз валюты в указанных случаях допускается только тем лицом, фамилия которого указана в документах за исключением граждан-резидентов, только супругам и только на основании документов на валюту, выданных таможенными органами Украины при ввозе.
Граждане-нерезиденты, которые выезжают за границу и вывозят вкладные книжки, облигации, акции банков, предприятий и организаций зарубежных стран, должны иметь таможенную декларацию на их ввоз, или нотариально заверенную доверенность от другого нерезидента, который ввез их в "страну с соблюдением таможенных правил на вывоз. В случае пересечения таможенной границы Украины граждане-резиденты и нерезиденты (включая направляющихся транзитом) обязаны задекларировать в таможенной декларации иностранную валюту, независимо от суммы, чеки,
вкладные книжки, платежные документы и другие ценные бумаги. Граждане-резиденты, выезжающих за рубеж с целью туризма или по частным делам, могут вывозить иностранную валюту наличными, снятую с валютного счета, на основании разрешения на вывоз иностранной валюты по форме № 01 на сумму, не превышающую 4000 долларов США, а также дорожные чеки и другие платежные документы на сумму, не превышает 5000 долларов США, в том числе дорожные чеки на сумму, не превышающую 1000 долларов США без разрешения по форме № 01 на вывоз иностранной валюты (или эквиваленты этих сумм в другой иностранной валюте). Граждане-нерезиденты, выезжают из Украины, могут вывозить иностранную валюту наличными, снятую с валютного счета, на основании разрешения по форме № 01 на вывоз иностранной валюты на сумму, не превышающую 1000 долларов США, а также дорожные чеки и другие платежные документы в сумме, не превышающей 5000 долларов США (или эквиваленты этих сумм в другой иностранной валюте). Гражданам-резидентам, выезжающим за границу по приглашению, лечения или обучения при наличии визы, уполномоченный банк предоставляет разрешение по форме № 01 на вывоз купленной в этом банке иностранной валюты на сумму не более 1000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте). Граждане-резиденты и нерезиденты, выезжающие временно за границу в делам сроком до 30 дней, могут вывозить иностранную валюту на сумму до 300 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по курсу, установленному НБУ) в сутки, но общая сумма не может превышать эквивалент 9000 долларов США. Также разрешается вывозить иностранную валюту на транспортные расходы на сумму до 1000 долларов США, кроме установленных норм на жительство и суточных. Уполномоченный банк дает разрешение на вывоз иностранной валюты, отъезжающим в командировку, на сумму согласно расчету предприятия или организации по форме № 01.
Транспортным служащим, которые направляются за границу, разрешается вывозить иностранную валюту только на сумму, указанную в валютной книжке.
При выезде делегации за границу разрешается вывоз иностранной валюты по одному разрешения уполномоченного банка при наличии копии приказа о составе делегации и командировочное удостоверение. Такая валюта выпускается за границу только лицам, фактически пересекают таможенную границу и их фамилии указаны в копии приказа.
Граждане-резиденты Украины, которые выезжают из Украины за границу на постоянное место жительства, могут вывозить иностранную валюту наличными или чеками на основании разрешения по форме № 01 на вывоз иностранной валюты в размере до 4000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте).
Юридическим лицам-резидентам (пароходствам, авиакомпаниям, зональным управлением авиалиний, туристическим организациям и другим), имеющих собственные самолеты, пароходы или их арендуют для выполнения рейсов за границу Украины, разрешается предоставлять право вывозить командиру самолета или кассиру (в судебных кассах) иностранную валюту на сумму до 5000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой иностранной валюте по курсу, установленному НБУ) для оплаты эксплуатационных потребностей за рубежом. На вывоз валюты на подотчетное лицо выдается доверенность организации. Уполномоченный банк дает разрешение на вывоз валюты из Украины по форме 02. Валюта подлежит обязательному декларированию.
При выполнении рейсов в страны рублевой зоны разрешается вывозить русский валюту в сумме, эквивалентной 5000 долларов США при наличии разрешения уполномоченного банка на вывоз валюты с обязательным декларированием
Юридическим лицам-резидентам, которые имеют автотранспортные средства или их арендуют и занимающихся перевозкой грузов и пассажиров за пределы Украины, разрешается вывозить до 1000 долларов США (или эквивалент этой суммы в другой валюте) для оплаты эксплуатационных нужд за рубежом. Уполномоченный банк дает разрешение на вывоз валюты из Украины. Валюта подлежит обязательному декларированию.
После возвращения в Украину подотчетное лицо в пятидневный срок представляет отчет руководителю предприятия или организации о расходах за рубежом с добавлением документов, подтверждающих это. При наличии межбанковских соглашений со странами бывшего СССР, граждане этих стран, которые следуют через Украину транзитом, могут вывозить как иностранный, так и свою национальную валюту в размерах, устанавливаются их национальным законодательством. Передача иностранной валюты при вывозе гражданами - резидентами разрешается только супругам (при наличии нотариально заверенной доверенности) и только на основании документов на валюту, выданных таможенными органами при ввозе. Гражданам-резидентам и нерезидентам, которые выезжают за границу, вывоз иностранной валюты (чеков) в сумме, которая превышает установленные нормы, разрешается при наличии таможенной декларации на ее ввоз, а также разрешения уполномоченного банка или специального разрешения НБУ. Срок действия разрешения на вывоз иностранной валюты наличностью и чеками для физических лиц: форма N 01 - 1 год, для юридических лиц форма N 02 - 1 месяц. Формы разрешения на вывоз иностранной валюты и справки об обмене иностранной валюты на гривну регистрируются в книге учета и подлежит строгой отчетности.
Гражданам-резидентам, которые выезжают за границу, разрешается вывозить облигации, сберегательные книжки банков, чеки, акции банков, предприятий и организаций, деноминированные в украинской валюте и выписаны на имя лица, которое выезжает за границу, а также билетов украинских лотерей деноминированных в украинской валюте. Запрещается вывоз за границу облигаций государственных займов.
Гражданам-резидентам и нерезидентам разрешается ввозить в Украину вывезенную ранее украинскую национальную валюту наличными за наличием таможенной декларации. Национальная валюта, сумма которой превышает указанные нормы, может быть ввезена только в кассах транспортных средств (пароходов, поездов, самолетов), которые принадлежат резидентам Украины и осуществляющих торговлю в кафе, ресторанах, барах, буфетах за пределами Украины на украинские карбованцы или по специальному разрешению НБУ. Ввоз валюты Украины в других случаях запрещается.
При ввозе валюты наличностью на сумму 50000 дол. США или эквивалент в другой валюте гражданам Украины таможней выдается квитанция строгой отчетности на ввезенную валюту. Если валюта ввозится для юридических лиц-резидентов, квитанция строгой отчетности не предоставляется. Поступления валютных средств на сумму, превышающую 50000 дол. США, или эквивалент в другой валюте, должна осуществляться в безналичном порядке или с помощью платежных документов в иностранной валюте. На ввоз валюты наличностью на сумму, превышающую 50000 долларов. США, нужно специальное разрешение НБУ. При ввозе гражданами-нерезидентами, которые направляются в Украину, валюты на сумму, превышающую 10000 долларов. США, или эквивалент в другой валюте, таможни подается заявление на ввоз наличными с объяснением цели, для которой назначен валютные средства. При ввозе гражданами-резидентами валюты на сумму, превышающей 10000 долларов. США, нужно предъявить таможне документы происхождения валюты. При нарушении установленных норм ввоза иностранной валюты гражданами-резидентами и отсутствии документов об источниках поступления валюты, пропускается валюта в сумме, эквивалентной 10000 долларов. США, а разница принимается таможней на хранение. В случае, если в течение
Документы, являющиеся основанием для вывоза валюты. Основанием для вывоза валюты с территории Украины для граждан-резидентов и не резидентов являются ввозная таможенная декларация в которой зарегистрировано сумму валюты которая ввозилась, если валюта была получена в Национальном банке Украины и его подразделениях или уполномоченных банках, то основанием для вывоза являются формы № 01, № 02.
Для вывоза облигаций, акций банков, предприятий и организаций зарубежных стран, должны иметь таможенную декларацию на их ввоз, или нотариально заверенную доверенность от другого нерезидента, который ввез их в Украину с соблюдением таможенных правил на ввоз.
Государственная политика в сфере валютного регулирования через формирование той или иной системы валютных ограничений и регламентаций ориентирована на достижение определенных экономических целей, из которых приоритетными являются:
• стабилизация валютного курса и обеспечение оптимальной степени внешней и внутренней конвертируемости национальной денежной единицы;
• обеспечение надежных источников поступлений валютных ценностей на валютный рынок;
• стимулирование экспортного потенциала;
• уравновешивание платежного баланса.
Регулирование валютной сферы Украины в современных условиях сводится к поддержке стабильного положения на валютном рынке, уменьшение резких колебаний валютных курсов. Стабильность валютного рынка обеспечивает нормальное развитие внешнеэкономических связей государства и всей экономики. Главным инструментом формирование эффективного валютного регулирования на современном этапе развития рыночных отношений являются валютные интервенции, осуществляемые центральным банком. Каждое государство, как правило, используя валютные интервенции, исходит из конкретных особенностей своей экономики, степени ее "открытости" для участия в международных экономических отношениях.
Действующее в стране законодательство, как система правовых норм, устанавливает режим осуществления валютных операций на территории Украины, определяет общие принципы валютного регулирования, полномочия и функции государственных органов в регулировании валютных операций, права и обязанности субъектов валютных отношений, порядок осуществления валютного контроля, ответственность за нарушение валютного законодательства.
Оценивая общественную угрозу нарушения правил осуществления валютных операций, необходимо учитывать и то, что вследствие преступных действий валютчиков ослабляется система жесткого контроля за валютными операциями, за оборотом на внутреннем валютном рынке, уменьшаются поступления в Государственный бюджет Украины за счет избежания от уплаты налогов. Нарушение правил валютного регулирования способствующих совершению контрабандных действий.
Таможенные органы в последние годы значительно усилили борьбу с валютными преступлениями. Вместе с тем, несмотря на принятые меры, существенного перелома в предотвращении и прекращении преступности в сфере экономики не достигнут.
Государственная таможенная служба Украины совместно с НБУ осуществляет контроль за соблюдением правил перемещения валютных ценностей на момент пересечения таможенной границы Украина, передает Государственной налоговой администрации Украины информацию о несвоевременное поступление в Украину сумм средств от осуществления экспортных операций и продукции (работ, услуг), от осуществления импортных операций, предоставляет банкам Украина реестры грузовых таможенных деклараций, на основании которых товары пересекли таможенную границу.
