Дубинина А.А. (ру) Основы таможенного дела в Украине (2004)
1.5. Тарифное и нетарифное регулирование в таможенном деле
Для выполнения государством своих функций в рамках таможенной политики существуют определенные средства. Они классифицируются на две большие группы - средства тарифного и нетарифного регулирования. Подобные средства государственного влияния, в большинстве случаев, реализуются при перемещении физическими и юридическими лицами товаров через таможенную границу Украины, они закрепляются соответствующими нормами законодательства, носят общеобязательный характер и обеспечиваются принудительной силой государства.
Тарифное регулирование государственной внешнеторговой политики является главным инструментом влияния на торговые отношения разных стран и, определенным образом, способствует реализации политики протекционизма в отношении отечественных товаропроизводителей. Основой тарифного регулирования выступают ставки пошлины, систематизированы в таможенных тарифах. Виды пошлин используемые в таможенном деле приведены на рис.1.9.
По способу взимания пошлины делится на адвалорная, которое вычисляется процентах к таможенной стоимости товаров, специфическое, которое определяет фиксированную сумму, взимаемый с единицы измерения определенного товара и комбинированное, которое образовано комбинацией первых двух видов пошлин. Следует заметить, что в случае повышения цены товара и, соответственно, таможенной стоимости, с которой начисляется пошлина, адвалорные ставки дают большие поступления в бюджет, нежели специфические. Одновременно, в случае снижение цены товара, эффективными являются специфические ставки. Комбинированные ставки позволяют несколько уменьшить недостатки первых двух видов пошлин. Особенностью применение адвалорных ставок пошлин является необходимость определения таможенной стоимости товара, которая зависит от многих рыночных факторов, таких как курсы валют, процентные ставки, наличие товаров субститутов и прочее.
По характеру применения пошлина может быть сезонным, антидемпинговой или компенсационным. Сезонная пошлина регулирует внешнеторговые отношения по товарам сезонного характера, прежде всего, сельскохозяйственной продукции.
Применение сезонных ставок пошлин защищает в определенные периоды года рынок отечественных товаров путем повышения стоимости импортируемых товаров. Антидемпинговые пошлины применяется в случае выявления факта импорта товара по демпинговым ценам, приводит к существенным убыткам в национальных отраслях производства. Компенсационная пошлина применяется с целью нейтрализации субсидий, предоставленных государством экспортеру для повышения конкурентоспособности товаров на рынках сбыта.
По характеру происхождения пошлина может быть автономным, конвенционный и преференциальным. Автономное пошлина устанавливается законодательными документами конкретной страны без учета наличия двусторонних или многосторонних договоров с другими странами относительно внешнеторговых отношений. Ставки этого вида пошлины изменяются без согласования со странами - торговыми партнерами и применяются в случае проведения подготовительной работы к заключению двух-или многосторонних торговых договоров. Конвенционные ставки пошлины формируются путем проведения двух-или многосторонних переговоров и не могут повышаться любым государством в одностороннем порядке. Преференциальные ставки пошлин это особые льготные ставки, применяемые к импортным товарам происхождением из некоторых стран или группы стран. Цель их применения - стимулировать экспорт определенных товаров из развивающихся стран.
За объектом обложения пошлина делится на импортное, экспортное и транзитное. Эти названия свидетельствуют о наличии определенных ставок пошлин на товары, ввозимые вывозятся или перемещаются транзитом. Импортные ставки повышают стоимость товаров не отечественного производства на внутреннем рынке страны, что приводит к уменьшению его количества на национальном рынке и позволяет отечественному товаропроизводителю дополнительно производить идентичные и однородные товары для внутреннего потребления. Экспортная пошлина - это не только дополнительные поступления в бюджет государства в случае экспорта определенных товаров, а также стимулирования дополнительной обработки экспортируемой продукции на национальных производственных мощностях и образования стоимостных барьеров с целью сокращения экспорта товара данного вида.
В зависимости от типа ставок пошлина может быть постоянным или изменчивым. Государственные органы, согласно созданных обстоятельств или не могут их изменить, или они подлежат изменению, соответственно, в случае соблюдения определенных условий.
По способу начисления ставок, различают пошлину на номинальное, которое указано в таможенном тарифе, и эффективное, которое определяет уровень таможенного обложения импортируемых товаров, исчисленного по ставкам таможенного тарифа.
Систематизация средств нетарифного регулирования приведена на рисунке 1.10. К первой группе средств нетарифного регулирования относятся количественные ограничения. Главная цель количественных ограничений состоит в защите внутреннего рынка от проникновения товаров иностранного производства. Тем самым защищается отечественный товаропроизводитель, когда применение таможенно-тарифных средств регулирования внешнеэкономической деятельности
исчерпало себя или их влияние, с точки зрения государства, не достаточно эффективен. В этом случае государство применяет количественные ограничения экспорта и импорта.
Два основных метода - это квотирование и лицензирование, что является ограничением на определенный срок импорта (экспорта) товаров по количеству, объему или стоимости, и состоит в получении соответствующего разрешительного государственного документа (лицензии) на осуществления экспорта (импорта).
«Добровольное ограничение экспорта» заключается в том, что страны-импортеры, применяя политические и экономические рычаги, предлагают стране-экспортеру уменьшить объемы продажи определенных товаров на внешнем рынке.
Согласно законодательной базой государства, осуществляет лицензирование, существуют разовые (Приводятся количественные и стоимостные показатели товара, а также указывается срок его действия) или генеральные лицензии (подается только перечень товаров, а в течение срока действия количественных или стоимостных ограничений не предусматривается; могут иметь некоторые особенности, которые определенным образом регулируют экспортные или импортные операции) на экспорт и импорт.
Лицензирование тесно связано с квотированием экспорта и импорта. Существуют:
• глобальные квоты - определяют объемы экспорта (импорта) в стоимостных или физических единицах на определенный период времени;
• индивидуальные квоты - о распределении объемов экспорта или импорта определенных стран;
• сезонные квоты - распространяются на определенные сельскохозяйственные товары и обеспечивающих регулирование поступления импортированной сельскохозяйственной продукции в определенные сезоны года;
• тарифные квоты - представляют собой сочетание ограничению и таможенно-тарифных средств. Они определяют объемы импортируемого товара по минимальными размерами пошлин.
Ко второй группе отнесены методы «побочного» или «скрытого» протекционизма (Рисунок 1.10). Средство побочного, скрытого протекционизма представляет собой различные препятствия, созданные многочисленными государственными структурами, на пути импортных товаров.
К одному из методов косвенного протекционизма можно отнести технические барьеры: национальные стандарты и требования к товарам, поскольку импортируемые товары подлежат более тщательному исследованию на соответствие национальным стандартам и требованиям, что создает определенный барьер на пути их продвижения на внутренний потребительский рынок.
Очередной совокупностью методов косвенного, скрытого протекционизма как средства нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности, выступают внутренние налоги страны импорта, которыми облагаются импортируемые товары. Налоги можно разделить на прямые (налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, налог на продажу; взимаемые с таможенной, а не с фактурной стоимости импортируемого товара) и косвенные (сборы за процедуру таможенного оформления, возмещение выполнение всевозможных формальностей, различные сборы, уплачиваемые по пересечения таможенной границы).
Как метод скрытого, побочного протекционизма можно определить политику в рамках государственной закупки. Государственные структуры страны обязаны закупать определенные группы товаров только у отечественных производителей. Этот метод обосновывается требованиями национальной безопасности.
Еще один метод скрытого протекционизма, который закрепляется законодательно, заключается в требованиях наличия в готовой продукции, которая сбывается на внутреннем местном рынке, определенного процента местных компонентов. Такая политика направлена на последовательное замещение импортной продукции отечественным товаром путем развития национальных производственных мощностей.
Таким образом совокупность этих методов образует административные препятствия для импорта товаров, а преодоление их путем получения государственных документов, удостоверяющих соответствие товаров национальным стандартам, показателям качества, требованиям упаковки и маркировки, санитарно-гигиеническим нормам, а кроме того, влияние внутренней налоговой системы и системы государственных закупок, требования наличия местных компонентов в конечном продукте существенно повышают стоимость единицы импортируемого товара образует определенные административные и ценовые преимущества для отечественных товаров на внутреннем потребительском рынке страны возможного импорта.
Тарифное регулирование государственной внешнеторговой политики является главным инструментом влияния на торговые отношения разных стран и, определенным образом, способствует реализации политики протекционизма в отношении отечественных товаропроизводителей. Основой тарифного регулирования выступают ставки пошлины, систематизированы в таможенных тарифах. Виды пошлин используемые в таможенном деле приведены на рис.1.9.
По способу взимания пошлины делится на адвалорная, которое вычисляется процентах к таможенной стоимости товаров, специфическое, которое определяет фиксированную сумму, взимаемый с единицы измерения определенного товара и комбинированное, которое образовано комбинацией первых двух видов пошлин. Следует заметить, что в случае повышения цены товара и, соответственно, таможенной стоимости, с которой начисляется пошлина, адвалорные ставки дают большие поступления в бюджет, нежели специфические. Одновременно, в случае снижение цены товара, эффективными являются специфические ставки. Комбинированные ставки позволяют несколько уменьшить недостатки первых двух видов пошлин. Особенностью применение адвалорных ставок пошлин является необходимость определения таможенной стоимости товара, которая зависит от многих рыночных факторов, таких как курсы валют, процентные ставки, наличие товаров субститутов и прочее.
По характеру применения пошлина может быть сезонным, антидемпинговой или компенсационным. Сезонная пошлина регулирует внешнеторговые отношения по товарам сезонного характера, прежде всего, сельскохозяйственной продукции.
Применение сезонных ставок пошлин защищает в определенные периоды года рынок отечественных товаров путем повышения стоимости импортируемых товаров. Антидемпинговые пошлины применяется в случае выявления факта импорта товара по демпинговым ценам, приводит к существенным убыткам в национальных отраслях производства. Компенсационная пошлина применяется с целью нейтрализации субсидий, предоставленных государством экспортеру для повышения конкурентоспособности товаров на рынках сбыта.
По характеру происхождения пошлина может быть автономным, конвенционный и преференциальным. Автономное пошлина устанавливается законодательными документами конкретной страны без учета наличия двусторонних или многосторонних договоров с другими странами относительно внешнеторговых отношений. Ставки этого вида пошлины изменяются без согласования со странами - торговыми партнерами и применяются в случае проведения подготовительной работы к заключению двух-или многосторонних торговых договоров. Конвенционные ставки пошлины формируются путем проведения двух-или многосторонних переговоров и не могут повышаться любым государством в одностороннем порядке. Преференциальные ставки пошлин это особые льготные ставки, применяемые к импортным товарам происхождением из некоторых стран или группы стран. Цель их применения - стимулировать экспорт определенных товаров из развивающихся стран.
За объектом обложения пошлина делится на импортное, экспортное и транзитное. Эти названия свидетельствуют о наличии определенных ставок пошлин на товары, ввозимые вывозятся или перемещаются транзитом. Импортные ставки повышают стоимость товаров не отечественного производства на внутреннем рынке страны, что приводит к уменьшению его количества на национальном рынке и позволяет отечественному товаропроизводителю дополнительно производить идентичные и однородные товары для внутреннего потребления. Экспортная пошлина - это не только дополнительные поступления в бюджет государства в случае экспорта определенных товаров, а также стимулирования дополнительной обработки экспортируемой продукции на национальных производственных мощностях и образования стоимостных барьеров с целью сокращения экспорта товара данного вида.
В зависимости от типа ставок пошлина может быть постоянным или изменчивым. Государственные органы, согласно созданных обстоятельств или не могут их изменить, или они подлежат изменению, соответственно, в случае соблюдения определенных условий.
По способу начисления ставок, различают пошлину на номинальное, которое указано в таможенном тарифе, и эффективное, которое определяет уровень таможенного обложения импортируемых товаров, исчисленного по ставкам таможенного тарифа.
исчерпало себя или их влияние, с точки зрения государства, не достаточно эффективен. В этом случае государство применяет количественные ограничения экспорта и импорта.
Два основных метода - это квотирование и лицензирование, что является ограничением на определенный срок импорта (экспорта) товаров по количеству, объему или стоимости, и состоит в получении соответствующего разрешительного государственного документа (лицензии) на осуществления экспорта (импорта).
«Добровольное ограничение экспорта» заключается в том, что страны-импортеры, применяя политические и экономические рычаги, предлагают стране-экспортеру уменьшить объемы продажи определенных товаров на внешнем рынке.
Согласно законодательной базой государства, осуществляет лицензирование, существуют разовые (Приводятся количественные и стоимостные показатели товара, а также указывается срок его действия) или генеральные лицензии (подается только перечень товаров, а в течение срока действия количественных или стоимостных ограничений не предусматривается; могут иметь некоторые особенности, которые определенным образом регулируют экспортные или импортные операции) на экспорт и импорт.
Лицензирование тесно связано с квотированием экспорта и импорта. Существуют:
• глобальные квоты - определяют объемы экспорта (импорта) в стоимостных или физических единицах на определенный период времени;
• индивидуальные квоты - о распределении объемов экспорта или импорта определенных стран;
• сезонные квоты - распространяются на определенные сельскохозяйственные товары и обеспечивающих регулирование поступления импортированной сельскохозяйственной продукции в определенные сезоны года;
• тарифные квоты - представляют собой сочетание ограничению и таможенно-тарифных средств. Они определяют объемы импортируемого товара по минимальными размерами пошлин.
Ко второй группе отнесены методы «побочного» или «скрытого» протекционизма (Рисунок 1.10). Средство побочного, скрытого протекционизма представляет собой различные препятствия, созданные многочисленными государственными структурами, на пути импортных товаров.
К одному из методов косвенного протекционизма можно отнести технические барьеры: национальные стандарты и требования к товарам, поскольку импортируемые товары подлежат более тщательному исследованию на соответствие национальным стандартам и требованиям, что создает определенный барьер на пути их продвижения на внутренний потребительский рынок.
Очередной совокупностью методов косвенного, скрытого протекционизма как средства нетарифного регулирования внешнеэкономической деятельности, выступают внутренние налоги страны импорта, которыми облагаются импортируемые товары. Налоги можно разделить на прямые (налог на добавленную стоимость, акцизный сбор, налог на продажу; взимаемые с таможенной, а не с фактурной стоимости импортируемого товара) и косвенные (сборы за процедуру таможенного оформления, возмещение выполнение всевозможных формальностей, различные сборы, уплачиваемые по пересечения таможенной границы).
Как метод скрытого, побочного протекционизма можно определить политику в рамках государственной закупки. Государственные структуры страны обязаны закупать определенные группы товаров только у отечественных производителей. Этот метод обосновывается требованиями национальной безопасности.
Таким образом совокупность этих методов образует административные препятствия для импорта товаров, а преодоление их путем получения государственных документов, удостоверяющих соответствие товаров национальным стандартам, показателям качества, требованиям упаковки и маркировки, санитарно-гигиеническим нормам, а кроме того, влияние внутренней налоговой системы и системы государственных закупок, требования наличия местных компонентов в конечном продукте существенно повышают стоимость единицы импортируемого товара образует определенные административные и ценовые преимущества для отечественных товаров на внутреннем потребительском рынке страны возможного импорта.
