Дудчак В.И. (ру) Таможенное дело (2002)

5. Ответственность за нарушение таможенных правил

Если за контрабанду и другие уголовные преступления ответственность определяется Уголовным кодексом Украины, то за нарушение гражданами таможенных правил это ответственность устанавливается Таможенным кодексом Украины.

Руководители предприятий, учреждений, организаций и другие должностные лица несут ответственность за нарушение таможенных правил, если на момент совершения правонарушения в их служебные обязанности входила функция обеспечения выполнения ими требований, установленных действующим законодательством, в том числе и Таможенным кодексом и другими нормативно-правовыми актами, регулирующих таможенное дело.

Привлечение к ответственности за нарушение таможенных правил не освобождает указанных лиц от обязанности уплаты пошлины и других таможенных платежей.

Военнослужащие и призванные на сборы военнообязанные, а также лица рядового и начальствующего состава органов внутренних дел и другие, на которых распространяется действие дисциплинарных уставов или специальных положений о дисциплине, несут ответственность за нарушение таможенных правил на общих основаниях.

А) Обстоятельства, исключающие производство по делу о нарушении таможенных правил.

Дело против нарушителя таможенных правил не нарушается, а в случае ее нарушения подлежит прекращению в случаях:

1) отсутствия события и состава нарушения таможенных правил;

2) недостижение лицом на момент совершения нарушения таможенных правил 16-летнего возраста;

3) невменяемости лица, совершившего нарушение таможенных правил;

4) нарушение таможенных правил лицом в состоянии предельной необходимости или необходимой обороны;

5) совершение нарушения таможенных правил вследствие действия непреодолимой силы;

6) отмена акта, которым установлена ответственность за нарушение таможенных правил;

7) наличие в отношении лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, постановление о наложении взыскания за это нарушение таможенных правил другим таможенным органом или судом;

8) наличие в отношении лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил, не отмененной в установленном порядке постановления о прекращении дела об этом правонарушении, вынесенного другим таможенным органом;

9) возбуждения уголовного дела по тому же факту;

10) смерти лица, в отношении которого было начато производство по делу о нарушении таможенных правил.

Б) Обстоятельства, смягчающие ответственность за нарушение таможенных правил.

Обстоятельствами, смягчающими ответственность за нарушение таможенных правил, признаются:

1) чистосердечное раскаяние виновного;

2) активное способствование разрешению дела;

3) предотвращение виновным вредных последствий правонарушения;

4) добровольное возмещение ущерба или устранение причиненного вреда;

5) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств;

6) совершение правонарушения несовершеннолетним, беременной женщиной или женщиной, имеющей ребенка в возрасте до одного года.

Должностными лицами таможенного органа при рассмотрении дела о нарушении таможенных правила могут быть признаны смягчающими ответственность, и другие обстоятельства.

В) Обстоятельства, отягчающие ответственность за нарушение таможенных правил.

К обстоятельствам, отягчающие ответственность за нарушение таможенных правил, могут быть отнесены:

1) противоправное дальнейшее поведение вопреки требованиям должностного лица таможенного органа о прекращении таких действий;

2) повторное в течение года совершение нарушения таможенных правил

3) нарушение таможенных правил лицом, ранее уже совершившим преступление, расследование которого относится к компетенции таможенных органов;

4) вовлечение несовершеннолетних в действия, связанные с нарушениями таможенных правил;

5) совершение нарушения таможенных правил группой лиц;

6) совершение нарушений таможенных правил с использованием обстоятельств стихийного бедствия или других чрезвычайных ситуаций;

7) совершение нарушений таможенных правил в состоянии алкогольного опьянения или под влиянием принятых наркотических средств, психотропных или токсических веществ, прекурсоров.

В зависимости от характера правонарушения должностное лицо таможенного органа, рассматривает дело о нарушении таможенных правил, может не признать определенную обстоятельство такой, отягчающим ответственность.

Эта же должностное лицо, учитывая обстоятельства совершения нарушения, его характер и степень общественной опасности, смягчающие ответственность виновного, может назначить ему взыскания ниже, чем уровень, установленный за такое нарушение Таможенным кодексом Украины, или перейти к другому, более мягкому виду наказания, или вообще освободить нарушителя от административной ответственности и ограничиться устным замечанием с обязательным обоснованием своего решения в любых случаях.

Г) Виды взысканий за нарушение таможенных правил.

В практике таможенного дела за нарушение таможенных правил могут применяться следующие взыскания:

1) предупреждение;

2) штраф;

3) лишение лицензии, выданной Государственной таможенной службой Украины;

4) запрещение заниматься деятельностью, на которую Государственная таможенная служба Украины издает лицензии;

5) конфискация по решению суда предметов, товаров и транспортных средств, что является непосредственными объектами нарушения таможенных правил, а также предметов, использовались для сокрытия от таможенного контроля либо перемещение вне таможенным контролем непосредственных предметов нарушения таможенных правил.

Если невозможно или нецелесообразно применять конфискацию, взимается сумма, равна стоимости товаров, предметов, транспортных средств, подлежащих конфискации за нарушение таможенных правил. Основными видами взыскания считаются предупреждение и штраф. Лишение лицензии или запрет заниматься деятельностью, на которую выдает лицензию Государственная таможенная служба, могут применяться только как дополнительный вид взыскания.

Конфискация имущества нарушителя по решению суда, в том числе и транспортных средств, может применяться как основной, так и как дополнительный вид взыскания.

За одно и то же нарушение таможенных правил может накладываться только основное или дополнительное виды взыскания.

Предупреждение как мера наказания за нарушение таможенных правил является официальным предупреждением нарушителя о недопустимости в будущем таких нарушений. Решение о предупреждении принимает начальник таможенного органа или его заместитель в форме постановления. Постановление должно быть объявлено правонарушителю.

Штраф за нарушение таможенных правил является денежным взысканием, размер которого определяется соответствующими статьями Таможенного кодекса.

Лишение лицензии, выданной Государственной таможенной службой Украины, запрет заниматься деятельностью, на которую ГТСУ выдает лицензии, являются дополнительными взысканиями за нарушении таможенных правил. Они применяются к владельцам таможенных лицензионных складов, магазинов беспошлинной торговли и в таможенных брокеров, таможенных перевозчиков или к специалистам по таможенному оформлению за нарушение таможенных правил, если эти правонарушения совершенные ими в рамках деятельности, предусмотренной лицензией.

Конфискация может быть главным или дополнительным взысканием за нарушение таможенных правил. Оно предусматривает принудительное изъятие транспортных средств, товаров и предметов и безвозмездную передачу их в собственность государства.

Конфискация имущества протипорушника может быть осуществлена исключительно по решению суда и соответствии с определенными законодательными актами Украины.

Взыскание сумм стоимости имущества вместо конфискации этого имущества применяется исключительно по решению суда и в объеме и порядке, предусмотренных действующим законодательством, в частности Таможенным кодексом Украины.

Д) Протокол о нарушении таможенных правил.

О каждом случае выявления нарушения таможенных правил уполномоченное должностное лицо таможенного органа составляет соответствующий протокол, который должен содержать следующие данные:

1) дата и место составления протокола;

2) фамилия, имя, отчество должностного лица, составившего протокол;

3) необходимые для рассмотрения дела сведения о лице, которое совершило нарушения таможенных правил

4) место, время совершения и суть нарушения таможенных правил

5) ссылка на статью Таможенного кодекса, предусматривающей ответственность за такое нарушения;

6) фамилии и адреса свидетелей, если они есть;

7) объяснения лица, привлекаемого к ответственности за нарушение таможенных правил;

8) сведения об изъятых товарах;

9) другие сведения, которые необходимы для разрешения дела.

Этот протокол подписывается должностным лицом, его составившим, а также лицом, совершившее нарушение таможенных правил, а также свидетелями, если таковые имеются.

В протоколе, в случае необходимости, указываются место и время рассмотрения дела о нарушении таможенных правил.

В случае отказа нарушителя подписать протокол о нарушении им таможенных правил, в протокол вносится соответствующая запись лицом, составившим протокол, и запись свидетелей, если они есть.